Rekonsiliasi Fiskal / Koreksi Fiskal

In this world nothing can be said to be certain, except death and taxes.” Benjamin Franklin

Setiap tahun perusahaan berkewajiban untuk melaporkan SPT sesuai dengan UU Perpajakan paling lambat 30 April setiap tahunnya.

Laporan keuangan yang digunakan sebagai dasar untuk penyusunan SPT adalah laporan keuangan yang sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku, sehingga perlu dilakukan penyesuaian terhadap laporan keuangan audited (yang disusun berdasarkan PSAK)

Proses penyesuaian disebut dengan istilah rekonsiliasi/koreksi fiskal.

Rekonsiliasi fiskal perlu dilakukan karena terdapat perbedaan antara PSAK dengan peraturan  perpajakan.

Perbedaan antara PSAK dan peraturan perpajakan dibagi menjadi dua yaitu :

a. Beda Tetap :

– Definisi : Perbedaan secara subtantif antara PSAK dan peraturan perpajakan sehingga                                        perbedaan ini selamanya akan muncul.

– Contoh   :  Sumbangan, Penghasilan yang telah dikenakan pajak final, dll

b. Beda Sementara

    – Definisi : perbedaan waktu pengakuan, sehingga secara total tidak terjadi perbedaan                                            namun pengakuan pendapatan / beban dalam satu periode terdapat perbedaan.

    –  Contoh : Beban depresiasi dll

Hasil dari rekonsiliasi fiskal/koreksi fiskal adalah laporan keuangan fiskal yang akan dijadikan dasar untuk perhitungan pajak dan pelaporan SPT.

Catatan :  

Adanya istilah laporan keuangan fiskal bukan berarti perusahaan mempunyai 2 laporan keuangan, tetapi istilah laporan keuangan fiskal digunakan untuk mengambarkan laporan keuangan yang sesuai dengan peraturan perpajakan yang akan digunakan sebagai dasar dalam perhitungan besarnya pajak penghasilan dan pengisian SPT.

Sumber : UU No. 36 Tahun 2008 tentang pajak penghasilan

Leave a Reply

Fill in your details below or click an icon to log in:

WordPress.com Logo

You are commenting using your WordPress.com account. Log Out / Change )

Twitter picture

You are commenting using your Twitter account. Log Out / Change )

Facebook photo

You are commenting using your Facebook account. Log Out / Change )

Google+ photo

You are commenting using your Google+ account. Log Out / Change )

Connecting to %s